يتزايد تعقيد عمليات الأعمال التي تقوم المؤسسات بتأديتها وتتزايد حالات
دمج الأعمال والشراكات الاستراتيجية في ظل تعزيز ثقافة التحالف في العديد
من المؤسسات، كما تتخذ أقسام الخزينة العديد من القرارات اليومية حول
استثمار التمويلات المتاحة سعياً للحصول على أقصى عائد من تلك الاستثمارات.
في
ظل كل هذه التغيرات المتسارعة، يجب على المحاسبين والماليين الاستعداد
التام لدعم الإداريين في إدراك مدى أهمية تسجيل العمليات المالية للشركة.
لذلك تناقش هذه الدورة التدريبية القواعد المحاسبية لتلك العمليات المالية
وتركز على آخر المعايير الدولية حول تلك المنظمة لتلك الإجراءات.
المنهجية
تركز هذه الدورة التدريبية على التمارين والأنشطة الفردية والجماعية كما تتناول دراسة الحالات وتعتمد على العروض التقديمية.
أهداف الدورة
سيتمكن المشاركون في نهاية الدورة من:
تحديد الأنواع المختلفة للأدوات المالية والأساليب المحاسبية لكل منها
تعزيز العمليات المالية الاستثمارية وفقاً لطريقة حقوق الملكية المتبعة
شرح دمج وشراكات الأعمال والعمليات المالية المرتبطة بتلك الحالات
تطبيق طريقة الاستحواذ لحالات الدمج المؤسسي
معرفة العمليات المعيارية للقوائم المالية
مراعاة المصلحة المؤسسية والمصالح غير المراقبة
الفئات المستهدفة
تستهدف هذه الدورة التدريبية المدراء الماليين والمراقبين والإداريين
وكبار المحاسبين والمحللين الماليين والمحاسبين وخبراء الاستثمار ومحاسبي
دفتر الأستاذ العام والمساعدين الماليين وجميع المهنيين المختصين في دمج
وشراكة الأعمال ومن يرغبون في استيعاب الاستخدامات المختلفة للأدوات
المحاسبية والمالية.
الكفاءات المستهدفة
القوائم المالية
المعايير الدولية في إعداد التقارير المالية IFRS
القواعد المحاسبية للأوراق المالية وحقوق الملكية والمديونيات
المحاسبة وفقاً للحقوق الملكية
الدمج والإجراءات المحاسبية لتحقيق المصالح المؤسسية
محتوى الدورة
الأدوات المالية
فئات الاستثمار
عرض الأدوات المالية
التمييز بين الالتزامات وحقوق الملكية
تصنيفات الأدوات:
سندات الدين المحتفظ بها لتاريخ الاستحقاق (HTM)
تداول الأوراق المالية (TS)
الأوراق المالية المتاحة للبيع (AFS)
القيمة العادلة من خلال خيار الربح والخسارة
تحديد القيمة العادلة
المقاييس الأولية واللاحقة
إعادة التصنيف والتحويل بين الفئات المختلفة
القيود المطبقة على إعادة التصنيف
عدم التحقق من الأدوات المالية
انخفاض قيمة الأصول المالية بالتكلفة المسددة
انخفاض قيمة الأصول المالية المدرجة بالقيمة العادلة
انخفاض قيمة الأصول المالية بالتكلفة
القواعد المحاسبية لمبيعات الأدوات المالية
أحدث القواعد المحاسبية وفقاً للمعايير الدولية في إعداد التقارير المالية IFRS 9
الاستثمارات في الشراكات
القواعد المحاسبية وفقاً لطريقة حقوق الملكية
الحالات التي تطبق فيها طريقة التكاليف
الاختلافات في السنة المالية
العمليات المالية الداخلية بين المستثمر والشركة المستثمَر فيها
القواعد المالية للبيع الجزئي أو الشراء الإضافي لاستثمارات حقوق الملكية
تغيير مستوى الملكية أو درجة صلاحيات التأثير
القواعد المحاسبية لانخفاض القيمة
العمليات المالية المطبقة عند "دمج الأعمال"
تعريف الأعمال التجارية المؤهلة للدمج
هياكل دمج الأعمال
المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية IFRS واعتبارات المبادئ المحاسبية المتعارف عليها في الولايات المتحدة GAAP
القواعد المحاسبية لدمج الأعمال التجارية
تطبيق طريقة الاستحواذ
تحديد المستحوذ
معرفة وقياس الأصول الملموسة وغير الملموسة المحددة للاستحواذ والالتزامات التابعة
تصنيف وتمييز الأصول المستحوذة والالتزامات التابعة
معرفة وقياس أي مصالح وحقوق غير مراقبة
قياس الاعتبارات المحوّلة
معرفة وقياس المصالح المؤسسية أو أرباح صفقات الشراء
استحواذ التكاليف المرتبطة
القواعد المؤسسية وأرباح صفقات الشراء
دمج البيانات والكشوفات المالية
تعريف مبدأ "الرقابة" المالية
التغييرات في ملكية الفوائد دون خسارة المراقبة
التغييرات في ملكية الفوائد الناتجة عن خسارة المراقبة